В 2026 году налоговая система для физических лиц продолжает стремительно развиваться, ориентируясь на цифровизацию и автоматизацию. Обсуждение увеличения НДС затмило множество других изменений, однако для большинства граждан важнее уточнить новые правила расчета НДФЛ, налогообложения процентов по вкладам и доходов от инвестиций, а также условия получения различных вычетов.
НДФЛ в 2026 году: новые ставки и пороги
В этом году НДФЛ сохраняет прогрессивную шкалу налогообложения для резидентов России. Применяются следующие ставки:
- 13% — на доходы до 5 млн рублей в год;
- 15% — на сумму превышения 5 млн рублей в год.
При этом повышенная ставка действует только на ту часть дохода, которая превышает указанный порог. Для нерезидентов большинство доходов облагаются по ставке 30%, а для некоторых (например, выигрышей) — по ставке 35%. Статус налогового резидента определяется пребыванием на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев и напрямую влияет на ставки налогообложения. Если у гражданина есть несколько источников дохода, возможно возникновение необходимости подачи декларации 3-НДФЛ.
Налоги на проценты по вкладам
Начиная с 2026 года, налогу подвергаются проценты по банковским вкладам, превышающим установленный лимит. Вклад сам по себе не облагается налогом.
Лимит рассчитывается по формуле:
1 000 000 рублей х максимальная ключевая ставка Банка России на 1-е число каждого месяца соответствующего года.
Если общий доход от процентов превышает лимит, разница облагается НДФЛ по ставке 13% (или 15% при общей сумме дохода свыше 5 млн рублей). При этом данные о процентах автоматически передаются банками в Федеральную налоговую службу, поэтому важно проверять полученные уведомления, особенно если есть вклады в разных банках.
Налоги на инвестиции и индивидуальные инвестиционные счета
Доходы от продажи акций, облигаций, валют и дивидендов также подлежат налогообложению НДФЛ, где брокер обычно выступает налоговым агентом. При работе с несколькими брокерами или получении доходов из-за границы может понадобиться собственноручная подача декларации.
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) предлагает два типа налоговых вычетов:
- Тип А — возврат НДФЛ до 52 000 рублей в год;
- Тип Б — освобождение дохода от налога при закрытии счета после трех лет.
Несоблюдение условий по ИИС может привести к необходимости возврата ранее полученного вычета. Чтобы избежать штрафов и упрощение учета, рекомендуется внимательно следить за соблюдением сроков.
